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問:我公司與客戶簽訂了咨詢服務，并支付了年度服務費，年底開具了發票。我們公司可以按月計提收入嗎？扣繳收入時應不應該繳納增值稅/企業所得稅？年底開具發票繳納增值稅/所得稅可行嗎？答:《企業會計準則第14號& mdash》；& mdash《收入運用指南》第五條規定，下列勞務符合收入確認條件的，按規定確認收入: (八)長期為客戶提供重復勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認。 《中華人民共和國國家稅務總局關于企業所得稅收入確認若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第二條第(四)項規定，下列勞務符合收入確認條件的，按規定確認收入:8。人工費用。 長期為客戶提供重復服務收取的服務費，在相關服務活動發生時確認為收入。 根據上述規定，長期為客戶提供重復勞動服務而收取的勞務費、會計核算和企業所得稅，在相關勞動活動發生時確認為收入。 即企業按月計提咨詢服務收入，并按規定繳納企業所得稅。 《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)第四十一條規定，增值稅納稅義務發生的時間為: (一)納稅人提供應稅服務，收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據之日；先開具發票的，以發票開具日為準。 銷售回單是指納稅人在提供應稅服務期間或之后收到的金額。 取得銷售付款憑證的日期，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定支付日期的，為應稅勞務完成之日。 附:《應稅服務范圍說明》第三條規定，部分現代服務業: (一)R&D和技術服務業。 & hellip& hellip3.技術咨詢服務是指為特定技術項目提供可行性論證、技術預測、技術檢測、技術培訓、專項技術調查、分析評價報告和專業知識咨詢等業務活動。 (6)法醫咨詢服務。 司法鑒定咨詢服務，包括認證服務、司法鑒定服務和咨詢服務。 & hellip& hellip3.咨詢服務是指提供和規劃財務、稅務、法律、內部管理、業務運營和流程管理等信息或建議的業務活動。 《發票管理辦法實施細則》第二十六條規定，填寫和開具發票的單位和個人，必須在發生經營業務、確認營業收入時開具發票。 未發生的業務不允許開具發票。 《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十一條規定，專用發票應按下列要求開具:& hellip& hellip(四)按增值稅納稅義務發生時間。 《發票管理辦法》第二十二條規定，發票應當按照規定的期限、順序、欄目開具，一次全部、如實開具，并加蓋發票專用章。 根據上述規定，納稅人提供咨詢服務，屬于增值稅應稅服務范圍且支付日期在書面合同中確定的，納稅義務發生在書面合同確定的支付日期的同一天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定支付日期的，為應稅勞務完成之日。 企業應當在確認營業收入時或者發生增值稅納稅義務時開具發票。